2022年4月山东省电子税务局常见问题汇总（一）

1、我公司属于增值税小规模纳税人，本期增值税申报时，系统提示保存失败！（表格校验未通过）“本期应纳税额减征额”需大于等于第一栏 “（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”减去“小规模纳税人开具3%专票的销售额）”乘以2%，并填写《增值税减免税申报明细表》，怎么办？

遇到此类情况，请按以下办法处理：

第一步：在增值税及附加税费申报页面，点击右上角“自动获取发票数据”按钮，系统自动获取发票数据后，展示界面如下图所示：

按照获取到的发票数据，该纳税人开具的是3%征收率的货物及劳务类发票。

第二步：打开“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”，查看填报信息,如下图所示：

纳税人将申报数据填写在了“服务、不动产和无形资产”栏次，系统校验不通过。因此，遇到此类情况，请确认发票开具信息是否准确，如目前没有所开具发票对应的税费种认定信息，请联系主管税务机关调整税费种认定信息。

2、我需要登录山东省电子税务局，办理自然人代开发票申请，登录注册时必须要进行实名认证吗？操作流程是怎样的？

注册时需实名认证。

自然人注册时，您可选择手工注册或微信小程序、支付宝方式注册。下面以“手工注册”方式为例说明。

在“手工注册”模块下，填写姓名、身份证件号码、密码等信息，点击“获取验证码”并填入手机验证码项，阅读相关协议并勾选。

信息填写完毕，点击“实名认证”按钮，使用微信扫码进入实名认证环节。

实名认证通过，系统提示注册成功，如下图所示：

完成注册，即可使用注册的手机号码或身份证登录系统，办理相关业务。

3、我单位填写2022年4月《增值税及附加税费预缴表》，提示“自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。”数据无法保存怎么办？

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2022年第6号)，在2022年4月1日至12月31日小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入适用免税政策，无需预缴税款。

4、企业符合六税两费小型微利企业减征政策，更正1、2月属期的财产和行为税纳税申报表时本期是否适用小微企业“六税两费”减征政策显示为“否”，如何处理？

如企业符合六税两费小型微利企业减征政策，在2022年1月、2月属期时未享受减免可通过申报错误更正功能进入更正界面后，点击右上角“更新税源”按钮系统重新获取企业资格信息，如企业符合减征政策则自动带出减免信息，点击“申报”按钮进行更正。如下图：

5、房产税城镇土地使用税申报时提示：您在申报属期内为增值税小规模纳税人，相应月份按规定应享受房产、土地疫情减免政策。请变更相应月份房产、土地税源信息，进行房产、土地疫情减免税源信息维护。怎么办？

小规模纳税人，房产税、城镇土地使用税享受疫情全免政策，房产税和城镇土地使用税的税款应为0，如申报时产生税款说明企业税源信息采集时未维护减免信息，以城镇土地使用税为例说明：

第一步：进入财产和行为税税源信息报告模块：

第二步：点击“税源采集”进入房产税城镇土地使用税税源信息采集功能。

第三步：点击“应税明细”按钮，选择有效的应税信息点击“变更”按钮，如申报2022年1季度，则变更时间选择2021-12-31，增加减免税信息，减免性质代码选择抗击疫情类减免代码。

第四步:点击“保存”按钮，保存采集信息。

6、我公司2015年成立，在职人数一直未超过30人，但工商登记已超过3年，2021年申报残疾人就业保障金时，是不是不能享受30人以下免征优惠了？

可以享受。

根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部2019年第98号）第四条“自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。”政策规定，免征条件已不局限于工商登记3年内的企业，目前对于在职职工30人（含）以下的全部企业在优惠期限内都可以享受免征优惠。因此您公司可以继续享受免征残疾人就业保障金的优惠政策。

7、国有土地使用权出让收入竞拍土地成功后，保证金如何转为出让金？

竞拍成功后，由代缴单位在电子税务局进行申报，保证金通过银行端查询缴款方式直接缴入国库，之后在电子税务局完成非税收入统一票据的开具。